제조업 대표라면 반드시 알아야 할 13주 현금흐름표 운영법

13주 롤링 현금흐름표가 중요한 이유

제조업 자금관리에서 가장 흔한 고민은 “이번 달은 버티지만 다음 달이 걱정되는 상황”입니다. 특히 외상 매출 비중이 높은 제조업의 경우, 생산·납품·수금의 간격 때문에 일시적인 현금 부족이 자주 발생합니다. 실제 컨설팅 현장에서 가장 자주 등장하는 대표의 말은 다음과 같습니다.

“매출은 잘 나오는데, 월말만 되면 통장이 바닥나요. 뭐가 문제인지 감이 안 옵니다.”

이 문제의 원인은 장부상의 흑자와 실제 현금흐름이 다르게 움직이기 때문입니다. 그래서 13주 단위로 주별 예측을 지속 업데이트하며 현금의 ‘실제 흐름’을 보는 방식이 필요합니다. 롤링 방식은 한 번 만들어 두면 매주 업데이트되므로 경영자가 현금흐름을 상시 관리할 수 있습니다.

13주 롤링 현금흐름표는 제조업의 외상 매출·외상 매입·세금주기·인건비 주기를 한눈에 정리하도록 만든 자금관리 도구입니다.

 

제조업 사례로 보는 현금흐름 왜곡

아래는 외상 비중이 높은 소규모 금속 가공 제조업의 실제 흐름 구조를 단순화한 예시입니다.

• 매출은 월 3천만 원이지만, 평균 수금은 납품 후 30일 후
• 재료비는 주문 즉시 현금 결제(50%) + 외상(50%) 혼합
• 인건비는 매월 10일 지급
• 부가세 신고월에는 300만~500만 원의 큰 자금 유출 발생

이런 패턴 때문에 매출이 늘었는데도 현금이 부족해져 월말 자금 압박에 시달리는 경우가 매우 많습니다.

현금흐름표는 단순히 기록이 아니라 “언제 자금이 모자랄지 미리 확인하기 위한 경영 도구”입니다.

 

13주 롤링 방식의 기본 구조

13주는 약 3개월을 의미하며, 제조업의 ‘수금주기 + 생산주기 + 세금주기’를 모두 포함할 수 있는 적절한 기간입니다. 아래 표는 기본 틀을 단순화한 샘플입니다.

13주 롤링 현금흐름표의 기본 구조 예시

구분	1주차	2주차	3주차	4주차
① 기초잔고	5,000,000	4,200,000	3,700,000	6,100,000
② 현금유입(매출/수금)	1,200,000	800,000	3,500,000	900,000
③ 현금유출(지출)	2,000,000	1,300,000	1,100,000	2,300,000
④ 기말잔고	4,200,000	3,700,000	6,100,000	4,700,000

이 표를 13주까지 확장하여 매주 갱신하면 회사의 “자금의 미래 지도”가 만들어집니다.

핵심은 숫자의 정확성이 아니라 “주 단위 흐름을 꾸준히 업데이트하는 습관”입니다.

 

13주 롤링 현금흐름표 작성 절차

1) 기초잔고 입력

통장 잔액을 있는 그대로 입력합니다. 경영자는 이 숫자를 조작하면 안 됩니다. 실제 통장 기준이어야 합니다.

2) 유입 예상 금액 정리

• 외상 매출의 평균 수금일(예: D+30)
• 카드사의 평균 입금 주기(예: D+2~D+3)
• 월정액 납품 계약 수금일

3) 지출 스케줄 반영

제조업은 ‘지출 일정’이 매우 정형화되어 있습니다.

• 재료비 결제일(수시 + 월말)
• 인건비 지급일(매월 10일)
• 4대보험(매월 10일)
• 원천세(매월 10일)
• 부가세(1·4·7·10월)

4) 매주 업데이트

금요일 또는 월요일을 기준으로 아래 두 가지를 반영합니다.

• 실제 입출금 반영(예측과 실제 비교)
• 향후 13주치 예측 자동 업데이트

 

제조업 컨설팅 현장에서 자주 발생하는 문제와 해결법

1) 매출이 늘어도 현금이 부족한 이유

제조업은 매출이 증가할수록 자재투입·외주가공비·인건비가 선행되어 “현금 선투입”이 커집니다. 그래서 13주 흐름 없이 매출만 늘리면, 대부분의 회사는 오히려 통장 잔액이 줄어듭니다.

외상매출 증가 = 현금흐름 악화의 가장 흔한 원인

2) 월말 계좌 바닥 문제

인건비·세금 지급일이 몰려 있는 1주차 또는 2주차는 항상 적자로 떨어지는 패턴이 생깁니다. 이때 “자금 부족이 생기는 주차”를 사전에 확인하면 은행 대출·어음결제·발주 조절 등 대응이 가능합니다.

 

13주 현금흐름표를 잘 쓰는 회사의 특징

• 매주 월요일 오전에 업데이트
• 실제 수금·지급일을 정확히 기록
• 매출보다 현금잔고 변화를 먼저 체크
• 세금 납부 월은 별도 색상으로 강조

현금흐름표는 회사의 속도를 조절하는 계기판입니다. 매출보다 먼저 봐야 하는 숫자입니다.

 

정리

13주 롤링 현금흐름표는 제조업의 복잡한 자금 흐름을 단순하게 정리해 주는 실전 도구입니다. 매주 업데이트하는 습관만 만들어지면 자금난은 대부분 조기에 예측할 수 있으며, 경영 리스크는 현저히 줄어듭니다.

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