2025년 연말까지 놓치면 안 될 중소기업 결산포인트 4가지

연말 결산 체크리스트: 왜 지금 준비해야 할까요?

연말이 다가오면서 많은 중소기업 및 소상공인 대표님들이 ‘올해 정산은 괜찮을까?’, ‘내년 경영 기반은 충분한가?’라는 질문을 던지게 됩니다. 예컨대, A기업의 경우 12월 중순까지 급하게 지출을 정리하다가 부채상환 일정 누락으로 자금흐름에 차질이 생긴 적이 있었습니다. 이런 사례가 말해주듯이, 연말 결산(재무·세무 정리)을 미리 준비하는 기업은 내년의 경영 안정성과 성장 가능성을 크게 높일 수 있습니다.

 

이번 글에서는 중소기업·소상공인 대표님들이 놓치기 쉬운 세무·재무관리 핵심 포인트 3~4가지를 중심으로, 수치 기반의 체크리스트와 실무 전략을 정리하겠습니다. 경영컨설팅의 관점에서 실제 사례를 곁들여 ‘정리하고 점검하고 대비하는’ 연말결산 전략을 제시합니다.

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1. 자산·부채 및 현금흐름 점검

이번 연말에는 기업의 보유자산과 부채구조, 현금흐름을 집중적으로 살펴야 합니다. 예컨대, 설비투자를 많이 한 기업이라면 감가상각 누락이 없는지, 중소기업에서는 자금 대출 및 채무상환이 여타 기업 대비 상대적으로 부담이 커질 수 있습니다.

연말 자산·부채 · 현금흐름을 적시에 파악하는 것이 내년 사업운영의 안정 기반입니다.

• 보유 자산(현금성자산·재고·설비) → 실제 운영차원 가치로 재평가
• 부채상환 일정 및 금액 재검토 → 필요시 조정방안 마련
• 12 월까지의 현금 유입·유출 흐름 분석 → 유동성 확보 방안 논의

자산·부채 상태 간단 비교표

항목	점검 내용	실무 시사점
유동자산	현금·예금·단기채권 등	내년 초 급여·운전자금 대응 여력 확인
고정자산	설비·기계·건물 등	감가상각 여부, 비효율자산 정리 필요성
단기부채	차입금·미지급금 등	상환 스케줄에 따라 자금흐름 영향 검토
장기부채	기타 차입금 등	장기적 재무구조 개선 전략 수립

 

2. 매출·매입자료 및 비용처리 적정성

연말에 접어들수록 매출·매입 증빙 누락, 비용의 업무관련성 불분명 등이 세무리스크로 작용합니다. 최근 자료에 따르면 중소기업이 ‘매입세액 공제 누락’이나 ‘업무무관 비용 비용처리’로 인해 가산세 부담을 진 사례가 늘고 있습니다. 

• 세금계산서·영수증 등 매출·매입 증빙 정리 완료
• 비용 처리 항목별로 업무관련성 점검 → 손금불산입 가능성 확인
• 감가상각 및 불용자산 처리 누락 여부 확인

비용처리의 적정성이 연말 결산 이후 세무조정(세무조정표 등)에 직접 영향을 줍니다.

매출·매입·비용 점검 항목 체크표

구분	점검 항목	확인 포인트
매출증빙	세금계산서 발행 여부	누락·중복 발행 없는가
매입증빙	세금계산서·영수증 등	의제매입세액공제 요건 충족 여부
비용처리	접대비·차량유지비 등	업무관련성 및 증빙 확보 여부
상각·폐기	고정자산 상각 누락, 폐기자산 반영	감가상각 개시월 · 잔존가액 반영 여부

 

3. 세무 절세 전략 및 내년 대비 예산계획

연말에는 단순히 ‘세금 내기’가 아니라 미리 절세 포인트를 파악하고 내년 예산과 전략까지 연결하는 작업이 중요합니다. 예컨대 중소기업 특별세액감면 혜택을 적용하기 위해서는 업종·매출요건·고용증가 요건 등을 미리 확인해야 합니다. 

적시에 절세 전략을 세우면 확보한 자금을 내년 사업에 재투자할 수 있습니다.

• 올해 적용 가능한 세액공제·감면항목 점검
• 내년 예산 수립 시 매출목표·비용·투자계획 연결성 확보
• 미처분 이익잉여금 방지 위한 배당·성과급·퇴직연금 등 검토

 

4. 체크리스트로 마무리하기

다음은 한 눈에 볼 수 있는 체크리스트입니다. 연말 마감 전 조직적으로 점검할 수 있도록 구성해두었습니다.

• 자산·부채 내역 및 현금흐름 확보 여부
• 매출·매입 증빙 모두 정리 완료
• 비용 업무관련성 및 증빙 여부 점검
• 감가상각·폐기자산 반영 여부 확인
• 세액공제·감면요건 충족 여부 확인
• 내년 예산 및 경영목표와 연동된 재무계획 수립

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시사점 – 중소기업·소상공인 관점에서

중소기업 및 소상공인은 대기업 대비 자원·인력이 제한적인 경우가 많고, 연말에는 특히 업무가 몰리는 경향이 있습니다. 이런 상황에서 결산을 미리 준비하지 않으면 예상치 못한 세무추징·가산세·현금부족 사태로 다음해 초반부터 경영이 불안정해질 수 있습니다. 반면에 연말을 전략적으로 활용하는 기업은 재무건전성을 확보하고 내년 성장을 위한 기반을 확보할 수 있습니다.

연말 결산은 ‘지난 한 해의 마무리’가 아니라 ‘다음 한 해의 출발선 정비’입니다.

따라서 대표님께서는 단순히 서류를 마감하는 수준을 넘어서 내년 경영 전략과 연결된 재무·세무 준비를 조직 차원에서 설계해야 합니다. 이렇게 하면 고객-공급망-투자자 모두에게 신뢰를 줄 수 있는 경영체계를 갖출 수 있습니다.

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실무 대응 전략 – 바로 적용 가능한 조언

아래 전략은 지금부터 대표님께서 팀 또는 회계담당자와 함께 실질적으로 실행할 수 있는 방식입니다.

• 12 월 초 ‘결산 준비 회의’를 개최하여 주요 항목(자산·부채·증빙·절세안)을 팀과 공유
• 증빙 누락 가능성이 있는 항목을 리스트업하고 미비자료 수집팀 지정
• 내년 예산 수립 시 이번 결산 데이터를 기준으로 매출목표·비용구조·투자금액을 설정하고 KPI(핵심성과지표)를 설정: 예) 매출증가율 10%, 영업이익률 8%, 부채비율 60% 이하
• 세무사·회계사와 연말 미리 상담하여 적용 가능한 세액공제·감면 항목 검토 (예: 중소기업 특별세액감면)

지금 행동하면 ‘1월 업무폭탄’ 대신 ‘절차 완료된 안정적 출발’을 맞이할 수 있습니다.

필요하다면 체크리스트 양식을 만들고 매월 진행사항을 관리하는 것이 좋습니다.

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결론

연말 결산은 단지 숫자를 맞추는 작업이 아니라, 내년도 경영을 위한 기초체력을 만드는 과정입니다. 자산과 부채, 증빙과 비용, 절세와 내년 계획이 연결될 때 그 효과는 배가됩니다. 한 해를 성공적으로 마무리하고 다음 해를 탄탄하게 준비하고자 한다면 지금 바로 결산 체크리스트를 기반으로 실행에 나서야 합니다.

중소기업·소상공인 맞춤 컨설팅이 필요하다면 한국경영컨설팅으로 문의하세요.

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출처

더 웨이 기업솔루션, “연말 재무 관리를 위한 중소기업 필수 체크리스트”, 2024.11.02. 

제제이모, “2025년 하반기 중소기업이 놓치지 말아야 할 세무 체크리스트”, 2025.10.30. 

TaxNet, “2022 법인결산 체크리스트”, n.d. :contentReference[oaicite:4]{index=4}