세무사가 없어도 대표가 알아야 할 세무 기초 가이드

중소기업·소상공인 대표가 꼭 알아야 할 세무 기본

사업을 운영하다 보면 “언제 어떤 세금을 내야 하는지, 어떤 기본 개념을 알아야 하는지”가 늘 고민입니다. 세무대리인을 두더라도 대표 스스로 기본기를 알고 있어야 불필요한 세금이나 가산세를 줄일 수 있습니다. 오늘은 중소기업과 소상공인 대표가 반드시 이해해야 할 세무 기본 개념을 정리해보겠습니다.

1. 세금의 종류와 특징

• 부가가치세(VAT): 물건을 팔거나 서비스를 제공할 때 붙는 세금으로, 소비자가 부담하지만 사업자가 신고·납부합니다. 일반과세자는 1년에 2번(1월, 7월), 간이과세자는 1년에 1번(1월) 신고합니다.
• 원천세: 직원 급여나 외부 용역비를 지급할 때 미리 세금을 떼어 국세청에 납부하는 제도입니다. 매월 10일까지 신고·납부해야 합니다.
• 종합소득세: 개인사업자는 매년 5월에 직전 연도의 소득을 합산해 신고·납부합니다. 성실신고확인 대상자는 6월 말까지 연장됩니다.
• 법인세: 법인은 회계연도 종료 후 3개월 이내에 납부합니다. 대부분 12월 결산 법인은 3월 말까지 신고합니다.
• 지방세: 주민세, 재산세, 자동차세 등이 있으며, 각 지방자치단체에서 고지서를 발송합니다.

2. 사업자가 챙겨야 할 필수 세무 신고

• 전자세금계산서 발급·전송: 매출이 발생하면 반드시 발급해야 하고, 국세청에 발급 다음날까지 전송해야 합니다.
• 4대보험 관리: 직원이 있다면 국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험을 가입하고 매월 10일까지 납부해야 합니다.
• 지급명세서 제출: 근로소득, 사업소득, 기타소득 지급 내역은 국세청에 제출해야 하며, 미제출 시 과태료가 부과됩니다.

3. 대표가 꼭 알아야 할 세무 용어

• 매입세액 공제: 사업과 관련된 매입세금계산서는 부가세 신고 시 돌려받을 수 있습니다. 단, 개인적 지출은 공제되지 않습니다.
• 가산세: 신고·납부를 제때 하지 않거나 세금계산서를 잘못 발급하면 붙는 추가 세금입니다.
• 간이과세자와 일반과세자: 연매출 8천만 원 미만이면 간이과세자로서 세 부담이 줄지만, 세금계산서 발급 제한이 있어 거래처 상황에 따라 선택이 달라집니다.

4. 세무 리스크를 줄이는 관리 방법

• 장부 기장: 국세청 홈택스, 더존, ERP 등 시스템을 활용해 매출·매입을 정확히 기록해야 합니다.
• 현금거래 기록: 현금거래를 누락하면 세무조사 리스크가 커집니다. 반드시 증빙을 남겨야 합니다.
• 정기 점검: 분기마다 세무사 또는 내부 관리자가 세금 신고 현황을 점검해야 합니다.

5. 대표가 꼭 지켜야 할 원칙

대표는 세금 업무를 세무사에게 맡기더라도 최종 책임자입니다. 따라서 ‘언제, 어떤 세금을, 얼마를 내야 하는지’는 반드시 알고 있어야 하며, 이해하지 못한 상태에서 서류에 도장만 찍는 것은 큰 위험을 초래할 수 있습니다.

마무리

중소기업과 소상공인의 세무 기본은 크게 복잡하지 않습니다. 세금 종류, 신고·납부 기한, 기본 용어만 이해해도 세무 리스크의 70%는 줄일 수 있습니다. 세무 달력과 함께 오늘 소개한 기본기를 머릿속에 정리해두면 세무사와의 대화도 훨씬 쉬워지고, 사업 운영도 안정적으로 이어갈 수 있습니다.